معمولاً موضوعات مالیاتی برای بسیاری از افراد خشک و پیچیده به نظر می‌رسند، اما آگاهی از قوانین و تکالیف مالیاتی برای تمام صاحبان مشاغل از اهم واجبات تلقی می‌شود، به همین دلیل، در این نوشته قصد داریم به موضوع تکالیف مالیاتی گروه‌های شغلی مختلف بپردازیم و به شما کمک کنیم تا درک بهتری از وظایف مالیاتی خود پیدا کنید.

سازمان امور مالیاتی صاحبان مشاغل را بر اساس نوع فعالیت و حجم درآمد حاصل از فروش کالا و ارائه خدمات به سه گروه تقسیم‌بندی کرده است. این گروه‌بندی باهدف شفاف‌سازی وضعیت اقتصادی مودیان و تعیین تکالیف مالیاتی مختص هر گروه انجام شده است. در ادامه مطلب، به شرح گروه‌های مالیاتی و قوانین و تکالیف مالیاتی مربوط به هر یک از این گروه‌ها خواهیم پرداخت. این اطلاعات می‌تواند به شما کمک کند تا در طول سال مالی، تکالیف مالیاتی خود را به‌درستی انجام داده و از مشکلات مربوط به عدم آگاهی در این زمینه اجتناب کنید.

باید توجه داشته باشید که درک درستی از تکالیف مالیاتی خود می‌تواند به شما در مدیریت مالی بهتر و کاهش هزینه‌های غیرضروری کمک کند. پس با ما تا پایان این مقاله همراه باشید تا بتوانید در دنیای پیچیده مالیاتی به‌راحتی و با اطمینان قدم بردارید.

گروه‌بندی مشاغل مشمول مالیات بر اساس ماده 95 اصلاحی قانون ماليات‌های مستقيم

درگذشته، برای دسته‌بندی مشاغل مالیاتی، عمدتاً به صنف فعالیت آن‌ها توجه می‌شد؛ اما از تیرماه سال 1394، با ابلاغ آیین‌نامه اجرایی ماده 95 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم، معیار گروه‌بندی مشاغل مالیاتی از صنف فعالیت به نوع و حجم فعالیت تغییر کرده است. همانطور که پیش‌تر بیان کردیم در دسته بندی جدید با سه گروه مشاغل مالیاتی مختلف مواجه هستیم که در ادامه در مورد هر یک به تفصیل توضیح خواهیم داد.

مشاغل مالیاتی گروه اول:

در این گروه، صاحبان یا مشاغل کسب‌وکارهای پردرآمد که دارای شرایط زیر هستند قرار می‌گیرند:

آخرین درآمد قطعی شده یا آخرین درآمد ابرازی آن‌ها (اعم از فروش کالا و یا ارائه خدمات یا هم‌زمان هر دو فروش کالا و ارائه خدمات) بر اساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال گذشته، بیش از 150 میلیارد ریال (15.000.000.000 تومان) باشد.

نکته: اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل زیر فارغ از حجم فعالیتشان جزء گروه اول محسوب می‌شوند:

• دارندگان کارت بازرگانی (واردکنندگان و صادرکنندگان)
• صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و بهره‌برداران معادن دارای جواز تأسیس و پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه ذی‌ربط
• صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
• صاحبان بیمارستان‌ها و کلینیک‌های تخصصی
• صاحبان مشاغل صرافی
• فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه ذی‌ربط
• صاحبان مؤسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای، انفورماتیک و طراحی سیستم
• صاحبان مؤسسات حمل‌ونقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری

نکته: مبنای سنجش درآمد قطعی شده، برگ قطعی مالیات ابلاغی به مودی یا نماینده قانونی او تا پایان دی ماه سال گذشته است.

مشاغل مالیاتی گروه دوم:

این گروه متعلق به مشاغلی است که آخرین درآمد قطعی شده یا آخرین درآمد ابرازی آن‌ها (اعم از فروش کالا و یا ارائه خدمات یا هم‌زمان هر دو فروش کالا و ارائه خدمات) بر اساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال گذشته، بیش از 50 میلیارد ریال و کمتر یا برابر با 150 میلیارد ریال باشد.

مشاغل مالیاتی گروه سوم:

در این گروه، مشاغلی قرار دارند که آخرین درآمد قطعی شده یا آخرین درآمد ابرازی آن‌ها (اعم از فروش کالا و یا ارائه خدمات یا هم‌زمان هر دو فروش کالا و ارائه خدمات) بر اساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال گذشته، بیش از 10 میلیارد ریال و کمتر یا برابر با 50 میلیارد ریال باشد.

تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل هر گروه

هر گروه از مشاغل مالیاتی نیازمندی‌ها و تکالیف خاص خود را دارد که نباید از آن‌ها غافل شوید. در این بخش، تکالیف هر گروه از مشاغل مالیاتی را بررسی کرده و راهنمایی‌هایی برای نگهداری اسناد و مدارک مربوطه ارائه خواهیم کرد.

تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل گروه اول:

همه صاحبان مشاغل در این گروه موظف‌اند دفاتر قانونی خود را روزانه ثبت و نگهداری کنند. این دفاتر می‌توانند دفاتر کل و یا سایر دفاتر (دستی یا الکترونیکی) باشند و باید بر اساس اسناد و مدارک معتبر تکمیل شوند. همچنین، این اسناد و مدارک باید با رعایت مقررات مربوط به پلمب دفاتر و ثبت رویدادها مطابق با استانداردهای حسابداری، نگهداری و بایگانی شوند.

همچنین، صاحبان مشاغل در این گروه، باید موجودی کالاهای اول و پایان هر دوره را نیز ثبت کنند.

صاحبان مشاغل گروه اول باید صورت‌حساب سود و زیان، ترازنامه و اطلاعات شرکا را نیز نگهداری کنند.

تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل گروه دوم:

در این گروه، صاحبان مشاغل باید اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود را به تفکیک تاریخ وقوع رویدادهای مالی نگهداری و ثبت کنند.

صاحبان مشاغل باید صورت درآمد و هزینه‌های خود را به‌صورت ماهانه تنظیم کنند. این شامل ثبت درآمدی؛ مانند فروش کالاهای مستهلک و هزینه‌هایی مانند خرید کالا و دریافت خدمات است.

تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل گروه سوم:

در این گروه، صاحبان مشاغل باید برای هر سال مالیاتی، اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود را نگهداری کنند. این شامل مدارک مربوط به درآمد و هزینه‌های مختلف مانند خریدوفروش کالاها و خدمات است.

همچنین، صاحبان مشاغل باید خلاصه درآمد و هزینه‌های خود را به‌صورت سالانه تنظیم کنند. در واقع، اسناد و مدارک مربوط به تمام معاملات در یک سال مالیاتی باید جمع‌بندی شوند و خلاصه درآمد و هزینه‌ها ثبت گردد.

توجه داشته باشید که برای رعایت تکالیف مالیاتی، مهم است که اسناد و مدارک مربوطه را به‌درستی نگهداری و ثبت کنید. همچنین، تنظیم صورت‌های مالی به‌صورت دوره‌ای یا سالانه نیز از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است. مطمئناً رعایت تکالیف مالیاتی می‌تواند به شما در جلب رضایت مالیاتی و همچنین جلوگیری از هرگونه مشکلات قانونی کمک کند. پس، در هر گروه از مشاغل مالیاتی که قرار دارید، به‌دقت این تکالیف را رعایت کنید و به نگهداری اسناد و مدارک مربوطه توجه کافی داشته باشید.

سخن آخر

در این نوشته، به شرح دقیق گروه‌بندی مشاغل مالیاتی و توضیحاتی درباره تکالیف مالیاتی هر یک از گروه‌ها پرداختیم. در واقع شما با مطالعه توضیحات مربوط به تکالیف مالیاتی هر گروه، قادر خواهید بود به‌درستی و به طور مؤثری تکالیف مالیاتی خود را انجام دهید و از مزایای پرداخت درست و به‌موقع مالیات خود مانند تخفیفات و معافیت‌های مالیاتی نیز بهره‌مند شوید. همچنین، با مطالعه مقالات مرتبط مانند مشمولین صدور صورت‌حساب الکترونیکی سامانه مودیان مالیاتی و چگونگی ثبت‌نام سامانه مودیان مالیاتی، می‌توانید دانش خود را در این زمینه گسترش داده و به مسائل مالیاتی به طور جامع‌تری بپردازید.